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索 引 号: 000014349W081/2021-00370 分  类:财政、金融、审计;业务工作 发布机构:乌审旗审计局 发文日期:2021年01月14日 名  称:乌审旗审计局关于2020年政府投资审计工作总结的报告 文  号:乌审字〔2021〕3 号 时 效 性: 内容概述:   鄂尔多斯市审计局:   2020年乌审旗审计局深入学习贯彻党的十九大及历届全会精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,...

乌审旗审计局关于2020年政府投资审计工作总结的报告

发布日期:2021-01-14

鄂尔多斯市审计局:

  2020年乌审旗审计局深入学习贯彻党的十九大及历届全会精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,紧扣“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局部署要求,始终坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的二十字方针,紧紧围绕旗委、政府中心工作,在上级审计机关帮助下,承接机构改革重大项目稽察职能,大力推进固定资产投资审计工作,认真履行审计监督职责,政府投资审计工作取得了一定成效,较好地完成了全年各项任务。现报告如下: 

  一、工作开展情况 

  (一)扎实开展政府投资审计工作。 

  为切实保障旗财政建设资金安全,提升财政建设资金使用效益乌审旗审计局按照旗审计委员会决策部署,围绕事关民生和百姓福祉的各类建设项目开展政府投资审计工作。全年共计完成23个竣工决(结)算审计项目,审计报审金额37,099.56万元,审定金额35,308.38万元,审计核减1,791.18万元,审减率4.83%查出违规金额324.68万元,管理不规范资金2,808.92万元,非金额类问题73个,移送处理事项36项,提出审计建议93条并被全部采纳,审计查出的问题部分已整改到位3个原国土部门实施的土地整治项目结算审计工作,第三方造价公司正在与施工单位对量中。 

  督促辖区各苏木镇开展农村牧区“人居环境整治”实体项目造价复核工作,在全旗范围内按月通报复核情况,截至12月底,各苏木镇累计完成1641份造价审核报告的审核复核工作,审核复核金额78,382.68万元,核定金额70,558.75万元,核减7,823.93万元,核减率9.98% 

  (二)积极改革创新,完善内控制度建设。 

  为更好的履行审计监督职能,有效防范政府投资审计风险,提高政府投资审计质量与效率,合理调配审计力量我局采取多种方法,积极探索、创新政府投资审计的“两统筹”有效途径 

  1.改变多人专攻一个项目的传统做法,优化人员配置,将股室人员分组,同时开展多个项目的审计工作。将同一单位实施的多个项目进行整合采用一次审计,出具一份的审计报告的做法提高政府投资项目审计效率。 

  2.采用购买社会服务的方式,聘请注册造价工程师1名,负责对第三方造价机构出具的审核报告审核把关,规避审计风险。为准确考评注册造价工程师工作绩效,我局制定了《乌审旗审计局购买造价工程师服务考核办法》,监督聘请注册造价工程师履职尽责。 

  3.为了规避了社会中介机构之间的恶意竞争,有效提高政府投资审计质量与效率。在聘请第三方造价机构环节上,改变以往最低价中标的做法,采用合理低价法进行评标,制定了《乌审旗审计局协审单位管理考核办法》,强化第三方造价机构审核责任,提高造价审核效率。 

  4.为保证了审计质量,规避了审计风险,在审计过程中践行节约资源、绿色审计的工作理念,改变了过度取证做法,积极落实《乌审旗审计局使用高拍仪调查取证及归档管理试行办法》 

  5.为了提高政府投资审计工作效率,在审计项目中采用RTKGPS等先进测量仪器。通过利用先进测量仪器,准确计量保证审计结果的科学性、准确性和权威性。 

  (三)加强投资审计人才队伍建设。 

  积极派出干部参加各类专业技能培训,拓宽审计视眼,提升揭示问题的深度,组织干部旁听了一起由乌审旗人民法院审理的某地公职人员涉嫌挪用公款罪、受贿罪的庭审现场,强化审计干部的证据意识、廉洁从审意识。采取报销差旅费的方式鼓励干部考取各类职业资格证书,全年3名同志参加了全国一级注册造价工程师考试,其中1名通过了全部考试科目,5名同志参加二级注册造价工程师考试。 

  (四)强化政府投资政策法规宣传解读。 

  主要领导、分管领导以调研、检查、指导为契机,7次深入全旗农村牧区“人居环境整治”实体项目造价复核工作现场,向政府投资项目参与各方宣传政府建设项目投资政策法规。采取扩大审计报告抄送范围,提升审计建议质量的方式,强化政府投资政策法规宣传,进一步规范我旗政府投资建设项目。 

  二、审计发现的主要问题  

  (一)履行基本建设程序方面 

  1.未办理立项审批手续。 

  旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程未按规定办理立项审批手续。 

  2.未获得批复文件先行实施。 

  旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目未获得批复文件先行实施。 

  3.建设规模发生重大变更,未按照规定的程序报原审批部门审批。 

  旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目建设规模发生重大变更,未按照规定的程序报原审批部门审批。 

  4.按规定办理初步设计及概算审批手续 

  旗教体局实施的第二实验小学附属工程、旗民政局实施的乌审旗老年养护院建设项目,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目,3个项目均未办理初步设计及概算审批手续 

  5.未按规定办理工程竣工验收备案 

  旗卫健委实施的河南中心卫生院改扩建项目及周转宿舍项目,乌审旗蒙医医院新建项目;旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程3个项目未办理工程竣工验收备案手续。 

  6.未按规定办理建设工程规划验收。 

  旗卫健委实施的乌审旗蒙医医院新建项目未按规定办理建设工程规划验收 

  7.未按规定办理工程规划许可证。 

  旗卫健委实施的河南中心卫生院改扩建项目及周转宿舍项目,旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程未按规定办理工程规划许可证。 

  8.未按规定办理工程施工许可证。 

  旗卫健委实施的河南中心卫生院改扩建项目及周转宿舍项目,旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目未按规定办理工程施工许可证。 

  9.未按规定办理工程质量监督手续。 

  旗卫健委实施的河南中心卫生院改扩建项目及周转宿舍项目,旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程未按规定办理工程质量监督手续。 

  10.未按规定办理安全监督手续。 

  旗卫健委实施的河南中心卫生院改扩建项目及周转宿舍项目,旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程未按规定办理工程质量监督手续。 

  11.未完工组织验收。 

  旗民政局实施的图克敬老院建设项目及附属工程未完工组织验收。 

  12.未组织施工图设计文件审查。 

  旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程未组织施工图设计文件审查。 

  13.未组织竣工验收先行交付使用。 

  旗卫健委实施的乌审旗蒙医医院新建项目,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目未组织竣工验收先行交付使用。 

  招标投标及采购制度执行方面 

  1.应当招标而未招标363.04万元。 

  旗教体局实施的第二实验小学附属工程,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目应当招标而未招标363.04万元。  

  2.未按招标文件要求收取履约保证金346.33万元。 

  旗民政局实施的图克敬老院建设项目及附属工程,旗卫健委实施的河南中心卫生院改扩建项目及周转宿舍项目、乌审旗蒙医医院新建项目,旗水利局实施的乌审召镇抗旱应急水源工程,旗民政局实施的乌审旗老年养护院建设项目,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目未按招标文件要求收取履约保证金346.33万元。 

  3.未按规定编制招标投标情况的书面报告。 

  旗交通运输局实施的乌审召至布日都四级公路工程、嘎鲁图至呼和淖尔(K7+224-K27+659)段等5条四级公路工程、港房湾至火房梁四级公路工程、巴音柴达木至神水台(K0+000-K17+677)段四级公路工程未按规定编制招标投标情况的书面报告。 

  4.未在规定时限内订立合同。 

  旗交通运输局实施的乌审召至布日都四级公路工程、嘎鲁图至呼和淖尔(K7+224-K27+659)段等5条四级公路工程、港房湾至火房梁四级公路工程、巴音柴达木至神水台(K0+000-K17+677)段四级公路工程,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目,旗卫健委实施的乌审旗蒙医医院新建项目未在规定时限内订立合同。 

  5.合同订立不规范。 

  旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程合同订立不规范。 

  6.招标控制价委托对象参与投标并且被确定为中标单位。 

  旗卫健委实施的乌审旗蒙医医院新建项目招标控制价委托对象参与投标并且被确定为中标单位。 

  7.合同履约管理不到位,服务提供者与委托对象不符。 

  旗卫健委实施的乌审旗蒙医医院新建项目合同履约管理不到位,服务提供者与委托对象不符。 

  8.提交投标文件截止日期不符合相关规定。 

  旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目提交投标文件截止日期不符合相关规定。 

  9.提交投标文件截止时间与开标时间不一致。 

  旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目提交投标文件截止时间与开标时间不一致。 

  10.招标文件中指定石料场。 

  旗水利局实施的无定河治理工程在招标文件中指定石料场。 

  11.未履行政府集中采购269.61万元。 

  旗民政局实施的图克敬老院建设项目及附属工程、乌审旗老年养护院建设项目,旗教体局实施的第二实验小学附属工程,旗交通运输局实施的音柴达木至神水台(K0+000-K17+677)段四级公路工程,旗卫健委实施的乌审旗蒙医医院新建项目,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目,旗水利局实施的无定河治理工程、乌审召镇抗旱应急水源工程未履行政府集中采购269.61万元。 

  (三)工程建设管理方面 

  1.多计工程价款1,791.18万元。 

  旗民政局实施的图克敬老院建设项目及附属工程多计工程价款887,685 ,乌审旗老年养护院建设项目多计工程价款1,107,984元;旗卫健委实施的河南中心卫生院改扩建项目及周转宿舍项目多计工程价款284,146,乌审旗蒙医医院新建项目多计工程价款686,792元;旗教体局实施的第二实验小学附属工程多计工程价款2,321,591元;旗水利局实施的无定河治理工程多计工程价款3,598,715元,乌审召镇抗旱应急水源工程多计工程价款60,522元;旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程多计工程价款854,301元;旗交通运输局实施的乌审召至布日都四级公路工程多计工程价款10,865,嘎鲁图至呼和淖尔(K7+224-K27+659)段等5条四级公路工程多计工程价款748,120,港房湾至火房梁四级公路工程多计工程价款107,989,巴音柴达木至神水台(K0+000-K17+677)段四级公路工程多计工程价款244,172元;旗高路公司实施的阿小一级公路杭锦旗至榆林段编号调整工程多计工程价款21,832元;旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目多计工程价款6,977,123元。上述项目存在多计工程价款1,791.18万元。 

  另外,通过督促各苏木镇对各自实施的“人居环境整治工程”竣工结算进行复核,发现多计工程价款7,823.93万元。 

  2.未按照设计图纸和技术标准施工。 

  旗民政局实施的图克敬老院建设项目及附属工程,旗交通运输局实施的嘎鲁图至呼和淖尔(K7+224-K27+659)段等5条四级公路工程,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目未按照设计图纸和技术标准施工。 

  3.两次设计施工图,造成建设资金损失浪费。 

  旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目两次设计施工图,造成建设资金损失浪费。 

  4.未经消防验收即投入使用。 

  旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目未经消防验收即投入使用。 

  5.建设工程资料管理不到位。 

  旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目建设工程资料管理不到位。 

  6.工程监理单位未按照法律、法规履行监理职责。 

  旗住建局实施的乌审旗看守所配套管网及附属工程监理单位未按照法律、法规履行监理职责。 

  (四)资金使用管理及财务核算方面 

  1.多付工程款3,246,768 

  旗民政局实施的图克敬老院建设项目及附属工程多付工程款及监理费518,199元;旗交通运输局实施的嘎鲁图至呼和淖尔(K7+224-K27+659)段等5条四级公路工程多付工程款390,163元,乌审召至布日都四级公路工程多付工程款10,865元,巴音柴达木至神水台(K0+000-K17+677)段四级公路工程多付工程款133,836元;旗教体局实施的第二实验小学附属工程多付工程款1,127,141元;旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目多付工程款1,066,564元,多付工程款共计3,246,768元。 

  2.建设项目按规定单独核算 

  旗民政局实施的乌审旗老年养护院建设项目,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目按规定单独核算 

  3.未按规定编制竣工财务决算。 

  旗民政局实施的图克敬老院建设项目及附属工程,旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目未按规定编制竣工财务决算。 

  4.未按照合同履约情况据实结算 

  旗卫健委实施的乌审旗蒙医医院新建项目未按照合同履约情况据实结算。 

  5.原始凭证不合规1.5万元。 

  旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目原始凭证不合规1.5万元。 

  6.将招标控制价编制服务费支付给个人 

  旗水利局实施的无定河治理工程将招标控制价编制服务费支付给个人。 

  (四)内控制度执行情况方面的 

  1.执行“三重一大”议事决策制度不到位。 

  旗民政局实施的图克敬老院建设项目及附属工程;旗卫健委实施的河南中心卫生院改扩建项目及周转宿舍项目,乌审旗蒙医医院新建项目;旗交通运输局实施的乌审召至布日都四级公路工程,港房湾至火房梁四级公路工程,巴音柴达木至神水台(K0+000-K17+677)段四级公路工程;旗体育事业发展中心实施的全民健身活动中心体育馆建设项目执行“三重一大”议事决策制度不到位。 

  PPP项目政策落实审计方面 

  嘎鲁图镇苏里格街市政道路改造工程PPP项目审计发现存在如下问题:1.SPV公司各股东未按股东协议履行相应权利和义务,公司运行不规范;2.旗住建局未按合同约定收取履约保函 

  3.SPV公司未按《项目合同》约定,购买建设工程一切险和第三者责任险;4.融资方式不符合要求;5.政府部门参与提供融资担保,存在增加政府债务风险;6.SPV公司融资贷款资金使用不规范,账务管理松散;7.合同价款确定不符合程序;8.SPV公司无建设运营维护记录;9.实际实施内容与PPP项目信息库不一致,且未对项目重新进行立项批复;10.未按规定办理竣工验收手续;11.未对项目运行情况进行阶段性绩效评价;12.行业主管部门监管不到位,未对该项目全生命周期的成本进行监测且未收集监测工作的资料;13.财政部门未及时、准确、完整公开PPP项目信息。 

  三、审计处理及整改情况 

  针对以上存在的问题,乌审旗审计局依据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律法规,已分别出具了审计报告,下达了审计决定书,查出的不属于审计机关法定处理职权范围内的问题,已移送相关部门进行处理,对管理中存在的问题,提出了审计建议,并要求被审计单位限期予以整改,目前,各被审计单位基本整改完毕。 

  四、审计查出问题的原因分析 

  (一)建设单位主体责任落实不到位,责任意识不强。部分建设单位不主动学习,政治站位不高,未将工作责任落实到人,导致部分项目不及时验收、结算。有的建设单位甚至当甩手掌柜,监督不力,导致社会中介机构结算审核质量不高。 

  )建设单位为加快工程建设进度,完成年度投资计划,未有效贯彻工程项目相关法律法规及标准规范,造成履行基本建设程序不规范。部分建设单位不经常实施政府投资项目,一般都是根据需要临时抽调人员,大多数管理者不了解国家的相关法律法规和工程建设的标准规范,不熟悉项目的建设程序。在实施政府投资项目时,未取得前一步建设程序相关审批手续,就先行实施后一步建设程序相关工作。 

  (三)建设单位现场管理制度不健全,现场管理人员业务能力不强且造价控制意识淡薄。建设单位简单地将现场项目管理和造价控制工作完全交给监理,认为监理签字确认后,自己随后签字确认不会有错,而部分监理人员责任心不强,施工过程中有时可能被施工单位同化,站在施工单位立场上,不能替建设单位把好工程质量关、成本关和进度关。 

  (四)行业主管部门监督管理考核、宣传、培训缺失。 

  在项目实施的过程管理中,行业主管部门履行主体责任不到位。不能经常性的组织开展建设领域各类法律法规宣传及对参建单位对基本建设程序进行学习培训工作。对建设单位的指导力度不够对建筑市场的监督考核不到位,导致各建设单位基建人才匮乏,派驻施工现场工作人员多以经验主义摸索着履行各项工作职能 

  五、解决问题的建议 

  (一)建设单位作为工程项目的管理机构,要切实负起主体责任,完善各项内控和管理制度,严格执行工程基本建设程序。要认真贯彻国家、自治区、市关于政府投资项目管理、重点建设项目管理、招标投标管理等法律、法规和规范性文件,促进政府投资项目管理规范化、制度化,切实保障工程建设按时、按质、按量完成,并督促监理单位和施工单位进一步加强工程质量的控制,完善验收程序等,对质量不合格问题及时整改并建立惩罚制度。 

  (二)建设单位应切实加强工程管理工作。一是加强工程管理方面业务的学习或培训,提高建设单位管理人员的业务水平和管理意识;二是工程施工过程中,建设方应切实承担职责,加强现场管理,不能全部依赖于监理方,对涉及变更签证,必须按照规定报批程序执行,不得越权签证或事后补办签证。对合同中暂定价部分的签证,应事先开展充分的市场调查,多方询价;对合同内未施工的项目也应签证,并建立相应责任追究机制。三是建设单位应建立和完善建设项目管理办法,规范投资行为,在办法中应明确对勘察、设计、招投标、监理、建设、施工等单位的管理,明确其相应的责任和义务,并建立责任处理处罚追究机制,从制度上规范和约束投资项目管理行为。 

  (三)主管部门应加强行业监督管理考核、宣传、培训工作。 

  全面提高行业主管部门的主体责任,全面履行各项法定职责,加强对建筑市场的监督管理,规范市场各方主体责任,监督实施工程报建、建设工程招投标、勘察设计、工程质量、工程造价、施工许可、合同管理、工程竣工验收备案等法律、法规、政策的落实。常态化组织培训,提高项目参与人员的专业知识,加大对建设项目的监督考核,促使建设项目符合程序,建筑市场规范。 

  六、政府投资审计工作中存在的问题及今后工作思路 

  (一)存在的问题 

  一是审计人才流失。我局政府投资审计工作人员中大部分人员是地方聘用人员,相比其他正式工作人员,薪资水平较低,待遇较差,往往为获得较好的薪资待遇而跳槽,造成了熟练掌握审计专业技能的审计人才的流失,而政府投资审计恰恰需要较强的综合审计知识技能,审计人才的流失制约了政府投资审计的发展。 

  二是现代化审计手段、高新技术利用率不足。我局政府投资审计工作人员虽然较好的掌握各项计算机基础技能,但政府投资审计依然是以传统审计方式为主,现代化审计方式尚未普及应用,实际审计工作中,对计算机审计、广联达软件、RTKGPS等各项高新技术和设备利用率较低,此类现代审计手段和设备的有限利用,在一定程度上影响了审计效率。 

  三是审计查出问题整改不及时。由于一些主观和客观因素,向有关部门移交的一些问题不能及时得到查处。 

  (二)今后工作思路 

  1.重点关注涉及民生、百姓福祉的各类专项资金建设项目审计。 

  维护好人民群众根本利益,是审计工作的根本目标。2021年,政府投资审计将以涉及民生、百姓福祉的各类专项资金建设项目为关注点。揭露违法违规问题,维护经济社会秩序,从体制、机制、制度层面发现问题和提出审计建议,促进绿色乌审健康发展。 

  2.继续开展聘用社会中介机构参与工程竣工决算、结算审计,完善相关管理制度,逐步实现审计全覆盖。 

  继续大力开展聘用社会中介机构参与工程竣工决算、结算审计,将其作为逐步实现审计全覆盖的重要手段,力争“十四五规划”开局之年的审计项目数量和质量迈上一个新台阶。继续完善聘用社会中介机构相关配套管理办法。  

  3.继续加强政府投资审计培训力度,提升审计人员业务能力 

  积极参加各类投资审计培训,学习审计新业务知识,努力提高审计水平和审计质量,增强开拓创新能力通过审财理政干部大讲堂的方式开展法律法规和审计廉政培训,使审计人员进一步解放思想,坚持与时俱进,不断提高政策理论水平和思想政治素质树立审计干部廉政意识,增强干部职工的法制观念,提高依法行政、依法审计的水平。在具体审计工作中,对新进干部压担子、搭梯子,在实践中长技能、学本领,使他们尽快成长为投资审计中坚力量。 

  4.继续加强审计查出问题的整改落实,提升审计建议质量。 

  通过政府投资审计发现履行基本建设程序、招投标、工程实施管理等方面的问题,揭露其中的违法违规事项。紧扣审计查出的问题,对其追根溯源,充分挖掘深层次的原因,重视审计建议的针对性和可操作性,提升审计建议质量,帮助被审计单位健全内控制度,从根本上解决“屡审屡犯、屡犯屡审”问题。促进整改落实,规范管理政府投资,提高经济社会效益。 

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